Actualizado 11 de marzo de 2026
Calculadora de Declaración Anual ISR 2026 — México
Calcula tu declaración anual de ISR. Incluye deducciones personales, ISR retenido y saldo a favor.
Calculadora de Declaración Anual ISR 2026 — México
Estima el resultado de tu declaración anual de ISR como persona física. Calcula si tendrás saldo a favor o a cargo considerando tus ingresos, deducciones personales y retenciones del ejercicio fiscal 2026.
Declaracion anual de ISR para personas fisicas 2026
La declaracion anual de ISR es la obligacion fiscal que tienen las personas fisicas de informar al SAT sus ingresos totales, deducciones y retenciones del ejercicio fiscal anterior. Se presenta en el mes de abril de cada ano y puede resultar en un saldo a favor (devolucion) o un saldo a cargo (pago adicional).
Quienes estan obligados a presentar declaracion anual
Conforme al Art. 98, fraccion III de la LISR, debes presentar declaracion anual si:
- Obtuviste ingresos por salarios superiores a $400,000 anuales.
- Tuviste dos o mas patrones en el ejercicio (simultanea o sucesivamente).
- Dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre.
- Obtuviste ingresos por honorarios, arrendamiento, actividad empresarial u otros capitulos.
- Percibiste ingresos del extranjero.
- Obtuviste ingresos por intereses reales superiores a $100,000.
Aunque no estes obligado, puedes presentarla voluntariamente si quieres aplicar deducciones personales y obtener un saldo a favor.
Deducciones personales permitidas
Las deducciones personales reducen la base gravable sobre la que se calcula tu ISR anual. El Art. 151 de la LISR establece las siguientes:
Gastos medicos y hospitalarios
- Honorarios medicos, dentales, de psicologia y nutricion.
- Gastos hospitalarios y analisis clinicos.
- Lentes opticos graduados (hasta $2,500).
- Requisito: Pago con transferencia, cheque, tarjeta. Tener CFDI (factura).
Primas de seguros de gastos medicos
- Primas de seguros de salud para ti, tu conyuge, padres e hijos.
- Complementarios o independientes al IMSS.
Gastos funerarios
- Hasta el valor de 1 UMA anual: $117.31 x 365.25 = $42,850.68 en 2026.
- Para tu conyuge, padres, abuelos, hijos o nietos.
Intereses de creditos hipotecarios
- Intereses reales pagados por creditos hipotecarios destinados a casa habitacion.
- El credito no debe exceder de 750,000 UDIS al momento de la contratacion.
- Se deduce solo la parte de intereses reales (ajustados por inflacion).
Donativos
- A instituciones autorizadas por el SAT (donatarias autorizadas).
- Limite: 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior.
- Para donativos al gobierno federal o a la Federacion: 4% adicional.
Colegiaturas (estimulo fiscal)
| Nivel educativo | Limite anual deducible |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional tecnico | $17,100 |
| Bachillerato / preparatoria | $24,500 |
Nota: Este estimulo fiscal se publica mediante decreto y se ha renovado anualmente. No incluye inscripciones ni transporte escolar.
Aportaciones voluntarias al retiro
- Aportaciones complementarias de retiro, voluntarias o a planes personales de retiro.
- Limite: 10% de los ingresos acumulables sin exceder 5 UMA anuales ($214,253.40 en 2026).
Transporte escolar
- Solo cuando sea obligatorio segun la escuela.
- Se requiere CFDI del servicio de transporte.
Tope maximo de deducciones personales
El Art. 151, ultimo parrafo de la LISR establece que el total de deducciones personales no puede exceder la cantidad que resulte menor entre:
- 5 UMA anuales: $117.31 x 365.25 x 5 = $214,253.40 en 2026.
- 15% de tus ingresos totales del ejercicio (incluyendo exentos).
Las colegiaturas y donativos tienen sus propios limites y se suman al tope general.
Ejemplo: declaracion anual con sueldo de $25,000 mensuales
Un empleado con sueldo de $25,000/mes durante 12 meses:
- Ingreso anual bruto: $300,000
- ISR retenido por el patron (estimado): ~$41,420
- Deducciones personales:
- Gastos medicos: $8,000
- Seguro de gastos medicos: $15,000
- Colegiaturas (primaria): $12,900
- Intereses hipotecarios reales: $18,000
- Total deducciones: $53,900
- Base gravable anual: $300,000 – $53,900 = $246,100
- ISR anual causado: ~$36,150
- Saldo a favor: $41,420 – $36,150 = $5,270
En este ejemplo, el contribuyente obtiene una devolucion de $5,270 al presentar su declaracion anual con deducciones personales.
Como obtener el saldo a favor
- Presenta tu declaracion anual en el portal del SAT (abril).
- Si resulta saldo a favor de hasta $10,000, se puede solicitar devolucion automatica a tu cuenta CLABE precargada.
- Para montos mayores a $10,000 o hasta $150,000, necesitas tener tu e.firma vigente.
- El SAT generalmente deposita la devolucion en 5 a 40 dias habiles.
Plazos y sanciones
- Plazo de presentacion: 1 al 30 de abril del ano siguiente al ejercicio.
- Multa por no presentar: De $1,810 a $22,400 por cada obligacion no declarada.
- Recargos: Si resulta ISR a cargo y no se paga en tiempo, se generan recargos mensuales (tasa variable ~1.47% mensual en 2026).
Base legal
- Art. 98 LISR: Obligaciones de contribuyentes por salarios (presentar declaracion anual).
- Art. 150 LISR: Calculo del ISR del ejercicio para personas fisicas.
- Art. 151 LISR: Deducciones personales autorizadas.
- Art. 152 LISR: Tarifa ISR anual.
- Decreto de estimulos fiscales: Deduccion de colegiaturas.
Preguntas frecuentes
Del 1 al 30 de abril del ano siguiente al ejercicio fiscal. Por ejemplo, la declaracion del ejercicio 2025 se presenta en abril de 2026.
Si tu ingreso anual supera $400,000, si. Si ganas menos de eso y solo tienes un patron, no estas obligado pero puedes presentarla voluntariamente para aprovechar deducciones personales y obtener saldo a favor.
Gastos medicos y dentales, primas de seguros de gastos medicos, colegiaturas, intereses reales de creditos hipotecarios, donativos a instituciones autorizadas y aportaciones voluntarias al retiro.
El menor entre 5 UMA anuales ($214,253.40 en 2026) o el 15% de tus ingresos totales. Las colegiaturas y donativos tienen limites propios adicionales.
Al presentar tu declaracion, si tus retenciones superan al ISR causado menos deducciones, resulta saldo a favor. Solicita la devolucion en el mismo portal del SAT. Para montos hasta $10,000 es automatica; para montos mayores necesitas e.firma.
No. El estimulo fiscal de colegiaturas solo cubre hasta nivel bachillerato. Los niveles deducibles son: preescolar ($14,200), primaria ($12,900), secundaria ($19,900), profesional tecnico ($17,100) y bachillerato ($24,500) anuales.
El SAT puede imponerte multas de $1,810 a $22,400 por obligacion no declarada. Si tienes ISR a cargo, se generan recargos mensuales. Ademas, tu opinion de cumplimiento fiscal se vuelve negativa, lo que puede afectarte para tramites bancarios y de gobierno.
